Impuesto sobre Sucesiones

¿Qué es el Impuesto de Sucesiones?

Conceptos básicos del Impuesto Federal de Sucesiones

Para empezar, el gobierno federal sí impone un impuesto sobre el patrimonio, pero técnicamente no recauda un impuesto sobre sucesiones. Los estados, sin embargo, pueden tener sus propios impuestos de sucesiones. Pongamos algunos números a nuestros conceptos con el siguiente ejemplo:

¿Tienes que pagar impuestos sobre la herencia?

He aquí una pregunta frecuente sobre el impuesto de sucesiones: "¿Hay que pagar impuestos por ella?". La respuesta corta es: depende. Depende de varios factores, como el estado en que vives, el tipo de herencia, su valor y tu relación con el fallecido.

Entender la Ley del Impuesto de Sucesiones

Las leyes del impuesto de sucesiones varían de un estado a otro. La ley federal exige un impuesto de sucesiones para determinadas herencias que alcanzan el umbral.

No todos los estados tienen impuesto de sucesiones. Pero en los que sí lo tienen, el tipo suele variar en función de la relación entre el fallecido y el heredero. Los cónyuges suelen estar exentos del impuesto de sucesiones, y los hijos y parientes cercanos suelen tener un tipo más bajo que los demás.

Exenciones del Impuesto de Sucesiones

El impuesto de sucesiones, como se ha dicho, grava el patrimonio acumulado del difunto. Sin embargo, algunas exenciones pueden reducir considerablemente el importe del impuesto devengado o incluso anularlo por completo. Estas exenciones suelen depender del cumplimiento de condiciones específicas, basadas en general en el valor del patrimonio, el parentesco con el fallecido o desgravaciones específicas para determinados tipos de bienes.

¿Hay exenciones en el Impuesto de Sucesiones?

Sí, existen varias exenciones que pueden reducir el importe del Impuesto de Sucesiones que tengas que pagar. La primera y más importante es la exención del cónyuge o pareja de hecho. Dado que el Impuesto de Sucesiones se recauda en caso de fallecimiento, los bienes transmitidos a un cónyuge o pareja de hecho suelen estar exentos de impuestos, independientemente de su valor.

Aquí tienes una lista de algunas exenciones habituales del Impuesto de Sucesiones:

• Exención del cónyuge o pareja de hecho
• Exención benéfica
• Exención anual
• Exención para pequeños regalos
• Regalos de boda o ceremonia de unión civil

Las pequeñas donaciones realizadas con tus ingresos después de impuestos, los pagos regulares que forman parte de tus gastos normales, las exenciones anuales y los regalos de boda dentro de los límites aprobados están exentos del Impuesto de Sucesiones. La exención anual permite regalar 3.000 £ al año libres de impuestos.

Factores que determinan las exenciones del Impuesto de Sucesiones

Determinar las exenciones del Impuesto de Sucesiones no siempre es sencillo, ya que depende de varios factores complejos. Algunos de estos factores son las leyes vigentes en tu estado, el tipo de bienes implicados y a quién dejas los bienes.

He aquí algunos factores clave:

En esencia, la estructura fiscal y las circunstancias individuales hacen que determinar la exención del impuesto de sucesiones sea un proceso único para cada persona. Los factores y variables de identificación pueden ser abrumadoramente intrincados, por lo que es aconsejable buscar asesoramiento profesional cuando se trate de cuestiones relacionadas con el impuesto de sucesiones.

Cálculo del Impuesto de Sucesiones

Ahora que ya conoces los rudimentos del impuesto de sucesiones y sus exenciones, es hora de profundizar en el cálculo del impuesto de sucesiones. Este proceso puede ser complejo, teniendo en cuenta los distintos tipos y exenciones que se aplican. Sin embargo, comprender claramente a cuánto asciende el impuesto de sucesiones puede ser útil a la hora de planificar y gestionar herencias.

¿Cuánto es el Impuesto de Sucesiones?

Entonces, ¿cuánto es el impuesto de sucesiones? No es una pregunta sencilla, ya que depende de numerosas variables, como el valor total de la herencia, el umbral libre de impuestos (también conocido como "banda de tipo cero") y las exenciones o desgravaciones disponibles.

En el Reino Unido, si el valor total de la herencia del difunto supera la banda de tipo cero, el impuesto de sucesiones suele aplicarse al 40%. Actualmente, el umbral libre de impuestos es de 325.000 £.

El impuesto a pagar se calcula multiplicando este valor imponible por el tipo impositivo aplicable. Utilizando LaTeX para expresar esto en una fórmula, suponiendo que "V" es el valor total de la herencia y "N" es la banda de tipo nulo, el impuesto de sucesiones a pagar (T) puede calcularse como sigue:

Sin embargo, hay una reducción al 36% si el 10% o más del "valor neto" de la herencia se deja a una organización benéfica.

Ejemplos reales de la Ley del Impuesto de Sucesiones

Para iluminar la realidad del impuesto de sucesiones, vamos a aprehenderlo a través de algunos ejemplos ilustrativos.

Como ya hemos dicho, el cálculo del Impuesto de Sucesiones varía en función de varios elementos, como el valor total de la herencia, las exenciones, la ubicación y mucho más.

Además, existen otras desgravaciones fiscales, como la desgravación empresarial, que permite que algunos bienes se transmitan libres del Impuesto de Sucesiones, o que éste se reduzca hasta un 100%. Entre ellos se incluyen una empresa o una participación en una empresa y terrenos, edificios o maquinaria propiedad de la persona fallecida y utilizados en una empresa de la que era socio o que controlaba.