Fuentes de ingresos del gobierno federal

Tipos de ingresos públicos

Empecemos hablando de los tipos de fuentes de ingresos del gobierno federal. En primer lugar, están los impuestos. Hay tres tipos de impuestos: proporcionales, progresivos y regresivos.

Un impuesto proporcional grava a todos con el mismo tipo, independientemente de los ingresos.

Un impuesto progresivo grava a las personas con mayores ingresos con un tipo más alto.

Un impuesto regresivo tiende a afectar más a las personas que se encuentran en el extremo inferior de la escala de ingresos.

Como las personas con ingresos más bajos suelen gastar más de sus ingresos en artículos gravados, como alimentos y ropa, la parte de sus ingresos pagada en concepto de impuestos también tiende a ser mayor que la de las personas con ingresos más altos.

Ahora bien, entre los impuestos, hay impuestos sobre la renta e impuestos no relacionados con la renta. Los impuestos sobre la renta incluyen los impuestos sobre la renta de las personas físicas, los impuestos de la seguridad social (impuestos sobre las nóminas de la Seguridad Social y Medicare) y los impuestos sobre la renta de las empresas.

Los impuestos no relacionados con la renta incluyen los impuestos especiales, los impuestos sobre el patrimonio y los impuestos sobre donaciones.

El gobierno federal también puede generar ingresos por la venta de activos, los ingresos por transferencias, los derechos de aduana y las tasas.

La principal fuente de ingresos del gobierno federal

Después de la Guerra Civil y hasta 1913, la principal fuente de ingresos del gobierno federal eran los derechos de aduana, que se recaudaban sobre las mercancías que se introducían en EEUU procedentes del extranjero.

Los derechos de aduana gravan muchos productos, grandes y pequeños, desde automóviles y cargamentos de minerales hasta licores y obras de arte. Sin embargo, estos derechos sólo aportan una pequeña parte de los ingresos generales del gobierno federal, en comparación con la época anterior a la introducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que ahora es la principal fuente de ingresos del gobierno federal.

La mayor fuente de ingresos del gobierno federal

Veamos ahora la mayor fuente de ingresos del gobierno federal, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, en comparación con otras fuentes de ingresos.

En 2020, el gobierno federal de EEUU recaudó 3,7 billones de dólares en ingresos^totales1.

Como puedes ver en la Figura 1, el 55,8% de esos ingresos procedían de los impuestos, de los cuales la friolera del 45,5% provenía de los impuestos sobre la renta de las personas físicas. El otro 10,3% procedía de los impuestos de sociedades, los impuestos especiales y los derechos de aduana^. 1 La siguiente fuente de ingresos más importante eran las cotizaciones a la seguridad social, más conocidas como impuestos sobre las nóminas, o FICA, que representaban el 39,2% de los ingresos. Le siguieron las rentas del patrimonio, con el 3,3% de los ingresos, mientras que los ingresos por transferencias de particulares y empresas, y otras fuentes menores, representaron el 1,7% restante. Así pues, con casi la mitad de todos los ingresos, los impuestos sobre la renta de las personas físicas dependen en gran medida de ellos para financiar el gobierno federal estadounidense.

Figura 1. Ingresos totales del gobierno federal de EE.UU. en 2020, StudySmarter Originals. Fuente: Oficina de Análisis ^Económico1

Fuentes de ingresos del gobierno federal de EE.UU.

Veamos ahora las fuentes de ingresos del gobierno federal con un poco más de detalle.

Los empresarios deducen el impuesto sobre la renta de las nóminas y lo recauda el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Además, el código fiscal está indexado para evitar que las personas pasen a un tramo impositivo más alto y paguen más impuestos debido a los aumentos del coste de la vida en sus salarios para compensar la inflación.

Según la FICA - Ley Federal de Contribuciones al Seguro - se cobran impuestos a partes iguales a empresarios y trabajadores para financiar la Seguridad Social y Medicare. Estos impuestos también se conocen como impuestos sobre la nómina. Mientras que los ingresos sólo se gravan hasta un determinado umbral para pagar la Seguridad Social, hay un tipo impositivo fijo y ningún umbral para Medicare.

Los impuestos de sociedades son impuestos sobre los beneficios de las empresas. Se declaran en la cuenta de resultados de la empresa. Sin embargo, el momento en que se pagan varía. Dependiendo de su situación fiscal, algunas empresas pagan sus impuestos por adelantado, mientras que otras los pagan más tarde. Además, los impuestos de sociedades declarados en la cuenta de resultados no siempre coinciden con los impuestos declarados a Hacienda, pero esta cuestión queda fuera del ámbito de este artículo.

Los impuestos especiales son impuestos sobre la fabricación o venta de bienes. Estos impuestos suelen ser regresivos (perjudican más a las familias con rentas bajas) porque suelen comprar estos artículos con más frecuencia que las familias con rentas más altas.

Los impuestos sobre el patrimonio son impuestos sobre la transmisión de bienes tras el fallecimiento del propietario. Por lo general, sólo los pagan las personas muy ricas, porque el valor mínimo de un patrimonio necesario para pagar estos impuestos es de millones de dólares.

Los impuestos sobre donaciones gravan la transferencia de dinero o riqueza, generalmente de una generación a otra. Este impuesto se estableció para evitar que las personas traspasaran parte de su patrimonio a sus hijos antes de morir, eludiendo así el impuesto sobre el patrimonio.

Los derechos de aduana son impuestos sobre las mercancías introducidas en EEUU desde el extranjero. Esta era la mayor fuente de ingresos del gobierno federal antes de la implantación del impuesto sobre la renta. En 2020 sólo representaban el 1,9% de los ingresos totales del gobierno federal^.1

Las tasas varias suelen ser tasas de usuario para cosas como entrar en parques nacionales o las tasas que pagan los ganaderos para que su ganado paste en tierras de propiedad federal.

Ejemplos de fuentes de ingresos del gobierno federal y estatal

Algunos ejemplos de fuentes de ingresos del gobierno federal son los impuestos sobre la renta de las personas físicas, los impuestos sobre las nóminas, los impuestos sobre la renta de las sociedades, los ingresos patrimoniales, los impuestos especiales, los impuestos sobre el patrimonio, los impuestos sobre donaciones, los derechos de aduana y los ingresos por transferencias de particulares y empresas.

Estas mismas fuentes de ingresos federales también se observan a nivel estatal, pero en porcentajes diferentes y con composiciones distintas. Como puedes ver en la Figura 2, los impuestos supusieron el 62,7% de los ingresos de las administraciones estatales y locales en 2020, ligeramente más que a nivel federal. Sin embargo, mientras que los impuestos sobre la renta de las personas físicas supusieron el 45,5% de todos los ingresos de las administraciones federales, sólo supusieron el 16,7% de los ingresos de las administraciones estatales y locales^.2 El 46% restante de los impuestos estaba compuesto por impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre las ventas, impuestos especiales, otros impuestos e impuestos de sociedades, en orden de mayor a menor. De hecho, los impuestos sobre la renta de las personas físicas a nivel estatal y local no sólo eran menores que a nivel federal, sino que eran incluso menores que los impuestos estatales y locales sobre la propiedad.

Después de los impuestos, la siguiente mayor fuente de ingresos de los gobiernos estatales y locales fueron los ingresos por transferencias, que supusieron el 33% de los ingresos, la inmensa mayoría de los cuales procedían de subvenciones federales, que son transferencias del gobierno federal a los gobiernos estatales y locales para educación, infraestructuras, programas sociales y similares. De hecho, aunque los impuestos fueron la mayor fuente de ingresos de los gobiernos estatales y locales por categorías, la mayor fuente de ingresos fueron las subvenciones^.2

Los ingresos procedentes de los activos representaron el 3,1% de los ingresos, mientras que las cotizaciones a la seguridad social, o impuestos sobre las nóminas, sólo supusieron un ínfimo 1,3% de los ingresos, como puede verse en la Figura 2.

Así, mientras que los impuestos y los ingresos patrimoniales son prácticamente iguales a nivel federal que a nivel estatal y local, los ingresos por transferencias y las cotizaciones a la seguridad social se invierten esencialmente en comparación. El gobierno federal depende mucho más de las cotizaciones a la seguridad social, mientras que los gobiernos estatales y locales dependen mucho más de los ingresos por transferencias.

Figura 2. Ingresos totales de los gobiernos estatales y locales de EE.UU. en 2020, StudySmarter Originals. Fuente: Oficina de Análisis ^Económico2

Para ayudarte a comprender mejor las diferencias entre las fuentes de ingresos federales, estatales y locales, echa un vistazo a la Tabla 1. De nuevo, las mayores diferencias entre las fuentes de ingresos de la administración federal y las de las administraciones estatales y locales se encuentran entre las cotizaciones a la seguridad social y los ingresos por transferencias. Estas filas están resaltadas para tu comodidad.

Nota: Los porcentajes de las subcategorías no suman los porcentajes de las categorías porque hay otros impuestos mucho más pequeños que no se incluyeron porque no aportan nada a este debate.

Tabla 1. Diferencias entre las fuentes de ingresos federales y las de los gobiernos estatales y locales.

Fuente: Oficina de Análisis Económicos1^,2