Efectos de los impuestos

Efecto de los impuestos en la oferta y la demanda

A continuación se muestra una representación gráfica de un mercado sometido a fuertes impuestos, lo que limita la oferta y la demanda de los bienes. La reducción del beneficio disuade a los productores de suministrar más bienes, y los productores repercuten parte del impuesto a los consumidores, disminuyendo la demanda.

• CS=Excedente del Consumidor: el exceso de valor de un cliente al comprar al precio de equilibrio.
• PS=Superávit del Productor: el exceso de valor que obtienen los productores por vender al precio de equilibrio.
• DWL=Pérdida de Peso Muerto: la eficiencia perdida por las perturbaciones en el mercado libre.

En el gráfico de la figura 1, vemos un mercado previamente en equilibrio al que se ha aplicado un impuesto. Sin un impuesto, todas las zonas resaltadas pertenecen a un excedente del consumidor o del productor. Podemos ver que el impuesto limita gravemente el excedente del consumidor y del productor.

Fig 2. - Modelo ilustrado de ingresos fiscales

Es muy importante tener en cuenta que no todo el excedente perdido se recauda como impuesto; la pérdida de peso muerto se produce por una disminución respecto a la cantidad de equilibrio. Esto crea una ineficiencia en el mercado, ya que tanto los proveedores como los consumidores estarían mejor en el equilibrio.

Para entender mejor este gráfico, pongamos un ejemplo relacionado con lo que demuestra.

Considera el mercado de los Twizzlers de cereza Pull 'n' Peel:

Haz lo posible por imaginar un gobierno malvado que odia la felicidad y no quiere que nadie disfrute de los Twizzlers, por lo que pone un impuesto de 4 $ a cada paquete de Twizzlers "tira y pela" de cereza.

En el ejemplo anterior, correspondiente a la figura 1, podemos ver el impacto de un impuesto en un mercado. El excedente del consumidor y del productor se ven gravemente reducidos por el coste de los ingresos fiscales. Además, como el impuesto reduce la cantidad de equilibrio, existe una pérdida de peso muerto que podría ocuparse cuando se permite que el mercado alcance el equilibrio. El problema de los impuestos sobre el mercado no es el valor perdido por el impuesto, sino la pérdida global de eficiencia que se manifiesta a través de la pérdida de peso muerto.

Efectos de los impuestos sobre el ahorro

Hay dos tipos de ahorro en una economía, el ahorro privado y el ahorro nacional. El ahorro privado se refiere al ahorro individual, mientras que el ahorro nacional se refiere al presupuesto del gobierno y a cuánto tiene que ahorrar al final de un ejercicio fiscal.

En su forma más básica, el ahorro se refiere a la parte de la renta que no se consume. Como los impuestos afectan directamente a los ingresos que uno recibe, también afectarán a la cantidad que uno es capaz de ahorrar.

Ahorro privado

Consideremos los efectos de los impuestos sobre el ahorro privado. Consideremos primero lo que ocurre cuando se produce una bajada de impuestos. Recibes un salario concreto cada mes, y parte de tu salario va al gobierno a través de los impuestos, la otra cantidad que queda, o la consumes o la ahorras.

Ahora bien, la mayoría de la gente tiene una proporción específica de consumo y ahorro; algunos pueden consumir el 80% de sus ingresos y ahorrar el 20%, mientras que otros pueden consumir el 40% y ahorrar el 60%; eso depende totalmente de las circunstancias en las que uno se encuentre. En cualquier caso, cuando hay una reducción fiscal, el individuo tiene más ingresos. Por tanto, tanto si ahorra un 20% como un 60%, la cantidad de ahorro personal aumentará.

Por otra parte, un aumento de los impuestos reduciría los ingresos que uno recibe, ya que tendría que pagar más impuestos, por lo que recibiría menos ingresos. Por tanto, el importe de sus ahorros disminuiría.

Ahorro nacional

Los impuestos proporcionan la principal fuente de ingresos del gobierno, que utiliza para gastar en distintos proyectos de la economía. El gasto público está intrínsecamente ligado a los ingresos fiscales y es uno de los principales componentes de la curva de demanda agregada. Como tales, los impuestos tienen una implicación importante para el ahorro nacional y la economía en general.

Cuando el gobierno decide reducir los impuestos, hay menos ahorro nacional en la economía, ya que disminuyen los ingresos del gobierno. Esto podría significar que el gobierno tendría que gastar menos al recibir menos ingresos o mantener el mismo ritmo de gasto público pero financiarlo con mayores impuestos en el futuro. Por tanto, una reducción de los impuestos reducirá el ahorro nacional a corto plazo.

Por otra parte, aumentar los impuestos significa que el gobierno tiene más dinero para gastar, lo que hace que aumente el ahorro nacional.

Efectos de los impuestos sobre la producción

Para considerar los efectos de los impuestos sobre la producción, tendríamos que considerar las dos partes implicadas en la transacción, el comprador y el vendedor. El nivel del efecto causado por el impuesto no depende de si el Estado recibe los ingresos del productor o del consumidor, sino que depende de la elasticidad-precio tanto de la oferta como de la demanda.

Oferta inelástica y demanda elástica

Al existir cierta elasticidad en la demanda, el cliente es especialmente sensible al precio. Un aumento relativamente pequeño del coste reducirá considerablemente el número de bienes o servicios demandados. La introducción del impuesto provoca un aumento del precio en el mercado y una reducción de la cantidad deseada, lo que perjudica a productores y consumidores.

Debido a la naturaleza inelástica de la oferta en este escenario, la empresa seguirá produciendo la misma cantidad independientemente del precio.

Debido a la inelasticidad de la fabricación, se pueden producir variaciones importantes en las ventas. Como el productor no puede transferir el impuesto al cliente, la carga financiera del impuesto recae en el productor. Sin embargo, debido al coste adicional de los insumos, el ingreso marginal disminuye, por lo que la producción se reduce en respuesta a la introducción del impuesto.

Oferta elástica y demanda inelástica

En algunos casos, el consumo es inelástico, lo que significa que el cliente consumirá una determinada cantidad de bienes y servicios independientemente del precio. El fabricante podrá seguir produciendo la misma cantidad del artículo, pero podrá subir el precio en la cuantía del impuesto. Como consecuencia directa de ello, el comprador será responsable de pagar el importe total del impuesto. La producción en este escenario no cambiará. Sin embargo, los consumidores experimentarán una disminución de su poder adquisitivo.

Efectos de los impuestos en la oferta de trabajo

Para comprender el efecto de los impuestos sobre la oferta de trabajo, debemos considerar cómo cambia la oferta de trabajo en respuesta a un cambio en la renta. Un impuesto incide directamente en la renta que se percibe, afectando a la oferta de trabajo.

A corto plazo, la política fiscal influye en la disponibilidad de trabajadores. Es posible que la reducción de los impuestos sobre las nóminas anime a más personas a incorporarse a la población activa o anime a los que ya tienen empleo a trabajar más horas. Los cambios en la oferta tienen poco impacto en la producción cuando la economía funciona muy por debajo de su nivel potencial. Aunque deseen más puestos de trabajo, tendrán dificultades para obtenerlos si las circunstancias siguen como están. En cambio, si la economía funciona a su capacidad o cerca de ella, la oferta de mano de obra puede aumentar la producción.